为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》精神，进一步净化注册会计师行业执业环境，根据《河南省注册会计师协会关于开展2024年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，2024年7月15日至8月20日，市财会事务中心采用实地检查方式，对市属6家会计师事务所2023年1月至2024年5月的59份业务报告进行了执业质量检查。

一、明确检查要求，制定检查方案 

按照全省统一要求，我们高度重视，对本次检查工作做了周密安排：一是由市财会事务中心姚湘华、李绍新等同志带队，从市属事务所抽调业务骨干组成检查小组；二是及时下达检查文件和自查报告模板、附件要求等相关资料；三是安排检查人员参加省注协培训，统一使用省注协检查底稿及检查方案；四是重申检查工作纪律，统一检查成员的思想认识，要求在检查工作中做到认真、谨慎、客观、公正；五是检查问题把握准确，及时与事务所沟通交流，重大问题及时汇报，做到检查证据充分，检查结论恰当。

二、认真准备申报资料，统筹安排检查进程

在市财会事务中心的统筹安排下，6家会计师事务所高度重视，各事务所组织业务骨干按照中国注册会计师执业准则，对本所涉及的2023年1月至2024年5月底期间出具的各类业务报告底稿进行详细的自查分析，并编制自查报告，为检查组顺利实施检查奠定了良好基础。检查组通过访谈事务所所长、主任会计师及签字注师，查阅事务所内部控制建设、业务报告底稿等方式，对事务所在执业质量控制体系建设、项目业务底稿质量等方面进行了认真细致核查。

三、实事求是查摆问题，出具恰当检查结论

本次检查发现，部分事务所质量控制制度建设方面存在制度内容重复缺失，部分事务所质量控制制度执行不到位，如风险评估及内控评价工作底稿内容相对简单，没有体现风险导向审计政策。在实质性测试中，存在银行存款只取得银行对账单，普遍未实施函证程序和未获取征信报告，个别事务所实物资产监盘不到位，往来款部分未函证，也未说明未发函的理由。实施函证的，也未保留发函及收函相关凭据，现金流量表未实施分析性复核程序，三级复核形式化等常见问题。针对这些问题检查组及时与事务所沟通交流，重大问题及时汇报，取得了充分的检查证据，出具了恰当的检查结论，并认真编写了检查工作底稿，保证了检查工作质量及监督提质目标落实。

四、实施整改培训，加强行业自律监管

本次检查结束后，市财会事务中心要求问题事务所进行认真整改，并写出整改报告以便复核。下一步，我们将针对本次检查发现的突出问题，制定专项培训计划，对全体事务所开展一次业务培训，助力事务所执业质量不断提升，为我市营商环境改善经济社会发展提供新的财政支持。